Что такое справка 3 НДФЛ

Справка 3 НДФЛ – что это?

Соблюдать нормы налогового законодательства является обязательным условием функционирования любого субъекта хозяйствования. Для того чтобы осуществлять возложенную на нее контролирующую функцию, налоговая инспекция разработана система отчетности, которая включает в себя ряд документов, для каждого из которых имеются свои правила заполнения и срок сдачи в налоговый орган. В числе таких документов фигурирует справка 3 НДФЛ – что это? Ответ на поставленный вопрос вы сможете найти в данной статье, в которой рассмотрены основные моменты, которые отражают особенности указанной формы отчетности.

Справка 3 НДФЛ для налоговой – что это и зачем нужна?

Справка формы 3 НДФЛ для налоговой (которую правильнее назвать декларацией) – это документ особого образца, предназначение которого заключается в том, чтобы давать сведения о том, какие налогоплательщик получил доходы и расходы на отчетный период. К числу категорий физических лиц, которые отчитываются о полученных доходах посредством подачи данной декларации относятся такие как:

• индивидуальные предприниматели;
• нотариусы;
• адвокаты;
• граждане, которые получили дополнительный доход (например, на основании сделки по купле-продаже имущества или сдачи квартиры/дома в аренду);

Стоит отметить, что доход от вклада либо депозита не нужно отражать в налоговой декларации. Таким образом, мы разобрались, что такое 3 НДФЛ для физических лиц. Подача данного документа производится в налоговую инспекцию в соответствии с местом регистрации. Она является обязательной. Отметим, что в том случае, когда зарегистрированный предприниматель в отчетном периоде не вел свою деятельность и, соответственно, не располагает никакими полученными доходами, он не освобождается от обязанности подачи декларации в установленные сроки. Для таких случаев предусмотрено заполнение нулевой декларации.

В каких ситуациях может понадобиться представить справку 3 НДФЛ?

Кроме формы отчетности о полученных доходах, справка 3 НДФЛ имеет дополнительное предназначение, которое заключается в возможности получить налоговый вычет. Такое право каждого налогоплательщика прописано в налоговом законодательстве, однако оно не предоставляется автоматически. Для возврата части выплаченного ранее в бюджет подоходного налога при наличии достаточных оснований необходимо обратиться в налоговый орган и представить декларацию 3 НДФЛ. Следовательно, ответ на вопрос справка 3 ндфл для чего нужна не настолько однозначен, как может показаться на первый взгляд. Важно знать свои права, ведь с помощью вычетов, которые бывают различных типов (имущественный, социальный), есть возможность сэкономить сравнительно большую сумму денежных средств. Право на возврат 13% от потраченной суммы путем пересчет подоходного налога можно при наличии следующих обстоятельств:

• приобретение объекта недвижимости или его строительство;
• участие в ипотечном кредитовании;
• получение образования на платной основе (собственного, детей или близких родственников);
• лечение на платной основе;
• выплаты добровольных пенсионных страховых взносов;
• участие в благотворительности путем совершения пожертвований.

Например, справка 3 НДФЛ при покупке квартиры, в которой указаны все необходимые сведения о сделке, позволяет получить имущественный налоговый вычет в размере 13% от стоимости квартиры (но не более 260 тысяч рублей).

Таким образом, подача декларации 3 НДФЛ может преследовать две различные цели:

• уплатить подоходный налог;
• вернуть выплаченный ранее подоходный налог.

Как правильно заполнить справку 3 НДФЛ?

Вопрос, где взять справку 3 НДФЛ, не совсем корректен. Официально установлено наличие справки 2 НДФЛ и декларации 3 НДФЛ. Первую выдает наниматель тем работникам, которым требуется подтверждение получаемых доходов, вторая заполняется самостоятельно при возникновении обозначенных выше ситуаций.

При возникновении вопросов о том, что писать в той или иной графе декларации 3 НДФЛ, можно воспользоваться консультационной помощью специалистов, которые берут определенную плату и дают исчерпывающую информацию по интересующему вопросу. Также в интернете есть порталы, которые помогают заполнить данный документ онлайн путем заполнения запрашиваемых данных.

Сведения, которые указываются в декларации 3 НДФЛ, достаточно обширны и включают в себя следующие моменты:

• персональные данные плательщика;
• сведения из документов, которые подтверждают наличие как дополнительных доходов, так и расходов;
• расчет налоговых выплат (общая сумма, налоговая база, удержанные налоги, размер налогового вычета и так далее).

Обратите внимание, что часть информации о заявители должна быть представлена в виде специальных кодов (например, коды страны и документа).

Что касается сроков подачи справки по форме 3 НДФЛ, он установлен только для тех деклараций, которые отражают сведения о полученных дополнительных доходах и с которых выплачен подоходный налог. В том случае, когда ситуация обратная, и справка предназначена для обращения за возвратом части налога, срок ее подачи не имеет жесткой привязки к конкретным датам. Подача такой декларации происходит исключительно по собственному желанию в удобное для заявителя время. Однако следует помнить, что по закону можно вернуть часть налоговых выплат максимум за последние три года. Следовательно, с момента оплаты учебы или, например, покупки квартиры в ипотеку, до подачи декларации должно пройти не более трех лет.

Декларация по форме 3 НДФЛ — пошаговая инструкция по заполнению декларации

Практически каждое физическое лицо РФ, которое хотя бы раз в своей жизни продавало движимое или недвижимое имущество, сталкивалось с налоговой декларацией 3-НДФЛ. Но мало кто знает, что данная форма позволяет не только отчитываться перед фискальным органом, но и получать вычет в свою пользу.

В обзоре Вы подробно узнаете обо всех видах формы 3-НДФЛ и правилах её заполнения. Поэтому после ознакомление со статьёй Вы сможете самостоятельно заполнить бланк и направить его в ИФНС.

Что такое декларация 3-НДФЛ?

Документ 3-НДФЛ направляется физлицом в следующих случаях:

• для заявления права на получение возврата части налога, который работодатель уплатил с заработной платы своего сотрудника;
• при реализации имущества;
• в ситуациях, когда налоговым агентом не внесены взносы в бюджет (относится к ИП на ОСН, адвокатам и нотариусам).

В каких случаях необходимо подавать налоговую декларацию 3-НДФЛ?

За каждого официально трудоустроенного гражданина работодатель уплачивает налог. Но в некоторых ситуациях необходимо самостоятельно и своевременно направлять в налоговую бланк 3-НДФЛ:

• получен доход с продажи движимого или недвижимого имущества, независимо от сроков владения, а также от реализации прав на имущество (переуступка);
• получены в дар материальные или денежные блага, в том числе ценные бумаги, доли или части паёв от лиц, не относящихся к родственникам (ст. 217 НК РФ);
• гражданин получил вознаграждения от физического или юридического лица, не относящегося к налоговому агенту, на основании заключённого договора (например, наём жилья, оказание разовых услуг и прочее);
• декларирование доходов, поступивших из-за рубежа;
• физлицо выиграло деньги в лотерее, тотализаторе или букмекерской конторе;
• отчётность ИП, работающего по ОСН, за прошедший налоговый период.

Внимание! Подавать отчётность о доходах, полученных в предыдущем периоде, нужно в срок до 30 апреля текущего года. В противном случае при выявлении сокрытия информации, фискальным органом будет ежемесячно начисляться штраф в размере 5% от неуплаченной суммы налога, но не менее 1 000 рублей и не более 30% общей суммы.

Подача формы 3-НДФЛ не влечёт за собой немедленного обязательства выплатить рассчитанную сумму налога, так как направить платёж нужно до 15 июля. Существует ещё один нюанс: направлять бланк 3-НДФЛ необходимо даже в случаях наличия льгот у гражданина. Перечень доходов, не подлежащих налогообложению согласно ст. 217 НК РФ:

• компенсационные выплаты;
• вознаграждения донорам;
• пособия по безработице, беременности и родам;
• стипендии, алименты, пенсии, соцвыплаты и благотворительная помощь;
• выплаты грантов и премий от некоммерческих организаций за счёт полученного ими гранта Президента РФ.

Важно! Получить вычеты можно только за предшествующие 3 года.

Декларация 3-НДФЛ подразумевает также получение возврата части уплаченного налога. Воспользоваться данной возможностью могут только официально трудоустроенные лица и граждане РФ, доход которых облагается по ставке 13%.

Налоговые вычеты бывают нескольких видов:

Справка! Со списком дорогостоящих препаратов можно ознакомиться здесь.

Как заполнить декларацию 3-НДФЛ?

Многие обращаются в специализированные конторы и платят деньги, чтобы им оформили декларацию 3-НДФЛ. На самом деле данная форма не является сложной. На сайте ФНС нужно скачать специальную программу, соответствующую году подачи бланка, и ответить на несколько вопросов.

Ниже рассмотрим основные варианты заполнения формы 3-НДФЛ.

Бланк новой декларации

Налоговая ежегодно вносит незначительные изменения в форму 3-НДФЛ. В бланке за 2018 год были убраны листы, обозначающиеся буквенными символами. Теперь они переведены в Приложения, а также добавлены листы расчёта.

Декларацию можно заполнить вручную. Для этого не нужно распечатывать все 13 листов. А достаточно выбрать необходимые. Для всех видов отчётности потребуется вывести на печать: титульный лист и разделы 1 и 2.

Обратите внимание на правила заполнения 3-НДФЛ:

• не допускаются любого вида исправления, а также деформация штрих кодов канцелярскими средствами;
• слова вносятся строго в ячейки и печатными буквами;
• для расчётов и внесения сведения использовать только официальные документы (справки о доходах, паспорт, свидетельство о рождении и прочее);
• все расчёты ведутся в российской валюте, за исключением тех, что были получены из-за рубежа.

Для правильного внесения информации рекомендуется заполнять декларацию с конца, но мы рассмотрим все разделы новой формы по порядку.

На первом листе 3-НДФЛ содержатся общие сведения о физлице:

1. Номер ИНН.
2. Код периода. Обычно указывается значение “34”, то есть календарный год. Если документ заполняется ИП, нотариусом или адвокатом, решившими прекратить свою деятельность, то им необходимо подать 3-НДФЛ в течение 5 дней и указать значение “86”.
3. В строке “Отчётный год” нужно вписать четырёхзначное значение года, за который подаётся декларация.
4. Код налогового органа уточняется на сайте ФНС или по номеру 8-800-222-22-22.
5. В поле “Код страны” вносится значение в соответствии с таблицей ОКСМ. В случае, когда у физлица отсутствует гражданство, то вносится код страны, выдавшей документы. Для россиян необходимо вписать в настоящее поле цифры “643”.
6. Код налогоплательщика вносится согласно классификатору.
7. Полные персональные данные.
8. Место рождения и дата как в паспорте.
9. Информация о документе, удостоверяющем личность. В первой строке нужно указать код, согласно таблице.
10. Выбрать статус: 1 – резидент, 2 – нерезидент РФ. Здесь стоит отметить, что граждане России, проживающие в совокупности за границей более полугода, автоматически относятся к нерезидентам страны.
11. Указать номер мобильного телефона для связи сотрудника фискального органа в случаях, когда необходимо уточнить информацию или запросить дополнительные документы.
12. Заполнять информацию о количестве листов в 3-НДФЛ и страницах приложенных документов нужно после полного заполнения декларации. Вы также можете оставить данные поля пустыми и внести сведения при сдаче документа в ФНС.
13. В последнем блоке титульного листа нужно подтвердить достоверность и полноту представляемых сведений. Если был выбран вариант “представитель налогоплательщика”, то нужно указать фамилию, имя и отчество данного лица, а также наименование и номер доверенности.

Последующие страницы бланка декларации не имеют порядкового обозначения, так как для различных ситуаций потребуются определённые страницы формы.

Раздел 1 заполняется после того, как будет полностью оформлен Раздел 2 и выявлено, что требуется вернуть из бюджета излишне уплаченные суммы или наоборот внести недостающий платёж:

• выберете в строке подходящий вариант: доплата, возврат из бюджета или расчётные суммы при проверке отсутствуют;
• заполните блок.

Раздел 2 обязателен к заполнению и содержит следующие строки:

1. Различные доходы имеют разные ставки. Поэтому, если Вам нужно рассчитать налог по разным процентам, то для каждого значения заполняется отдельный лист. Например, зарплата в основном учитывается под 13%, а также к данному проценту относятся доходы от дивидендов, ставка в 35% учитывается, если были получены дорогостоящие призы или доходы по банковским вкладам.
2. Выберите из предложенного варианта подходящий признак. Например, если Вам нужно отобразить доход от реализации имущества или сдачи его в наём, то стоит выбрать значение “3”.
3. Заполните первый блок раздела 2, чтобы рассчитать налоговую базу.
4. Заполните 2 блок формы 3-НДФЛ для подсчёта суммы, подлежащей уплате в бюджет или возврату из него.

Правила заполнения строк, если оформляется налоговый вычет:

Правила заполнения строк формы 3-НДФЛ, если декларируется доход, например, от продажи автомобиля:

В приложении №1 заполняются все источники доходов, полученных на территории России. По каждому из них заполняется отдельный блок, в котором указываются:

• налоговая ставка;
• вид дохода в соответствии с классификатором;
• идентификационный код, КПП и ОКТМО (берутся из справки 2-НДФЛ);
• наименование организации, где трудоустроена физлицо;
• общие выплаты за год и налоговые вычеты.

В приложении №2 формы 3-НДФЛ нужно задекларировать доходы, полученные из-за рубежа.

В поле 010 укажите числовой код страны, согласно общепризнанного классификатора, откуда был получен доход.

В строчке 020 напишите откуда поступил доход, например, название организации. При этом допускается заполнение раздела латинскими буквами. Если нет возможности идентифицировать настоящий источник, то просто укажите вид операции.

Укажите полученную валюту, согласно классификатору.

Код вида дохода можно уточнить здесь.

Ниже заполните все сведения блока:

• дата перечисления средств на Ваш счёт;
• курс валюты по ЦБ РФ;
• сумма в валюте и в пересчёте её на рубли;
• уплата по налогам и прочее.

В приложении №3 вносятся доходы физлиц, зарегистрированных в качестве ИП, а также нотариусов, адвокатов и глав КХ. Рассмотрим все этапы заполнения данной формы:

1. Вид деятельности.
2. ОКВЭД согласно Уставу организации.
3. Рассчитать базу по налогу.
4. Строчка 080 заполняется главой крестьянского хозяйства.
5. Внести корректировки в расчёт налоговой базы при необходимости.
6. Произвести расчёт налоговых вычетов.

В приложении №4 нужно заполнить доходы, не подлежащие налогообложению, если таковые имеются:

1. Единовременное пособие при рождении ребёнка.
2. Полученные подарки или призы, не подлежащие налогообложению.
3. Материальная помощь от работодателя, в том числе членам семьи своих сотрудников.
4. Денежная помощь инвалидам, труженикам тыла, ветеранам ВОВ и прочим льготным категориям.
5. Взносы на накопительную часть пенсии.

Приложение №5 заполняется резидентами России, которые желают получить вычеты из бюджета на основании справки 2-НДФЛ и иных документов, подтверждающих доходы и расходы физлица.

В расчётах стандартного вычета вводятся следующие данные:

Во втором блоке производится расчёт социальных вычетов, установленных в статье 219 НК РФ, а именно:

• полученное пожертвование;
• оплата за обучение детей и подопечных, в том числе и бывших подопечных;
• дорогостоящее лечение.

В поле 120 вводится сумма показателей с 090 по 110 строки.

В третьем блоке нужно указать:

• суммы, потраченные за своё обучение, дорогостоящее лечение и покупку медикаментов, входящих в спецперечень;
• взносы по договорам ДМС;
• суммы перечисленные в негосударственные пенсионные фонды.

В строке 200 вносится сумма двух значений, взятых из полей 080 и 190.

Пятый блок формы 3-НДФЛ заполняется в том случае, когда гражданин имеет действующий инвестиционный счёт.

Приложение №6 заполняется для расчёта имущественных прав от реализации недвижимости или проведении операции по переуступке прав.

1. В первом блоке (строки с 010 по 040) заполняется информация по проданному имуществу, облагаемому по ставке 13%: квартиры, дачи, дома, комнаты, земельные участки, а также доли в них.
2. Во втором блоке (стр. 050 и 060) учитывается доход от продажи иного недвижимого имущества и доли в нём.
3. В третьем блоке (стр. 070 и 080) вносятся сведения по недвижимости, доход от продажи которого составил 250 000 р. или вовсе отсутствует.
4. В строке 090 нужно указать доход от изъятого имущества в пользу государства или муниципального объекта.
5. В строках 100 и 110 учитывается доход полученный от реализации недвижимости, принадлежащей иностранной организации.
6. В стр. со 120 по 150 нужно указать полученный доход от реализации доли в уставном капитале, расходы при ликвидации организации или уменьшении доли капитала.
7. В последней 160 строке формы 3-НДФЛ нужно указать сумму всех полей приложения №6.

Приложение №7 заполняется в том случае, если гражданин приобрёл недвижимость или понёс расходы на строительство нового жилого объекта.

В строке “Код наименования объекта” нужно ввести цифровое значение, согласно следующему классификатору: 1 – жилой дом, 2 – квартира, 3 – комната, 4 – доля в объекте недвижимости, 5 – земельный участок, полученный под ИЖС, 6 – земельный участок с приобретённым жилым домом, 7 – жилой дом с земельным участком.

Справка 3-НДФЛ

Понятие и правовые аспекты

Налоговая декларация 3-НДФЛ – что это? Справка призвана облегчить подачу отчетности для ИП и физических лиц, получающих сторонний доход. Документ заполняется самостоятельно самим предпринимателем или физлицом и передается в фискальную службу лично.

В нем указывается информация о доходах за предшествующий год. Если гражданин в 2017 году получил деньги с продажи автомобиля, то в 2018 году до 30 апреля он должен был предоставить отчет в налоговую.

Законодательство четко определяет список лиц, обязанных заполнять справку 3-НДФЛ. Среди них:

• Индивидуальные предприниматели – то есть лица, занимающиеся предпринимательством без регистрации юрлица;
• Резиденты страны, занимающиеся частной практикой – например, нотариусы;
• Резиденты России, получающие доход за рубежом РФ. Фискальная служба не может узнать его размер самостоятельно, поэтому граждане, получающие доход из-за границы, обязаны подавать декларацию самостоятельно;
• Граждане, зарегистрированные как физические лица, и получающие доход в результате гражданско-правовых отношений.

Впрочем, документ нужен не только для отчета о полученных средствах. Чтобы облегчить обременение на граждан, правительство ввело форму льгот – налоговый вычет. То есть, плательщики сборов имеют право вернуть часть уже выплаченных налогов. О том, в каких ситуациях его можно получить, мы расскажем в одном из следующих пунктов статьи.

В каких случаях подается декларация?

Физическим лицам и ИП подавать справку в ИФНС необходимо при получении какого-либо дохода в течение отчетного года. Например, при продаже квартиры или авто, а также если вы продали земельный участок или другую форму недвижимого и движимого имущества. Доходом считается в том числе получение дивидендов, прибыль с инвестиций, продажи акций и других ценных бумаг. Заплатить налог придется и с выигрыша в лотерею, при получении ценных подарков. Естественным образом облагается налогом и сдача жилья в аренду.

Где получить справку 3-НДФЛ

Как правило, наемные работники не занимаются предоставлением НД в органы. Однако в случае необходимости декларацию можно получить в бухгалтерии или отделе кадров. Если же вы обращаетесь в ИФНС самостоятельно, убедитесь, что пользуетесь действующей формой. В 2019 году форма поменялась вслед за некоторым изменениями в законодательстве – ее несколько упростили.

Где получить бланк? На сайте ИФНС обновленные формы доступны онлайн для бесплатного скачивания. Кроме того, вы можете лично обратиться в инспекцию, где сотрудник предоставит вам актуальный файл и образец заполнения.

Пошаговая инструкция по заполнению

Перед тем, как переходить к созданию декларации 3-НДФЛ, стоит отметить, что существует несколько способов сделать это. Так, отчет можно заполнить онлайн, на сайте фискальной службы. Для этого нужно лишь зарегистрироваться и следовать указаниям в личном кабинете. Сайт ФНС находится по адресу www.nalog.ru.

На том же сайте вы найдете и программу для создания и отправки НД. Бесплатно скачайте ее на свой компьютер. Программа подсказывает пользователям, как правильно заполнить каждое поле документа.

И, наконец, привычный всем способ – вручную. Если вы по каким-либо причинам не доверяете машинному вводу, распечатайте бланк сами или запросите его на месте работы. Также его можно получить в филиале ФНС в вашем городе.

Образец

Правильное заполнение декларации 3-НДФЛ гарантирует вам отсутствие штрафных санкций и проблем с налоговой. Чтобы правильно заполнить документ, ориентируйтесь на пример на этой странице.

Помните! Каждая страница НД должна быть пронумерована и содержать дату заполнения. Также в ней обязательно должны быть указаны ИНН, подпись, фамилия и инициалы плательщика.

Далее мы подробно разберем каждый пункт и расскажем об особенностях каждого из них.

Титульный лист

Титульный лист НД состоит из одной страницы, на которой указывается информация о налогоплательщике и ФНС. Построчно:

• ИНН и номер страницы документа (001) сверху;
• Номер корректировки зависит от того, впервые ли вы подаете НД, или повторно. В первом случае – 0, в последующих в хронологическом порядке;
• Код налогового периода – каждый период имеет кодовое значение. Обычно НД подается за год, поэтому его значение – 34;
• Налоговый период, то есть год, за который вы выплачиваете или возвращаете налог;
• Четырехзначный код инспекции, в которую вы подаете документ.

К сведениям о налогоплательщике относится код страны (643 для России), код категории плательщика (можно посмотреть в справочнике), личные данные (ФИО, дата рождения), паспортные данные и код вида документа (для паспорта – 21), статус налогоплательщика. Также на титульнике прописывается количество страниц и прилагаемых документов.

Раздел 1

Разберем его построчно.

010: для кода операции, проведенной при расчетах.

020: код бюджетной классификации, по которому нужно возвратить или начислить налог. Найти его можно на сайте ФНС.

030: код ОКТМО – код муниципального образования, в котором осуществляется уплата налога, как правило. Совпадает с местом жительства заявителя.

040: сумма налога по итогам проведенных расчетов, соответствует данным из строки 030 раздела 2.

050: заполняется только для возврата налога.

Раздел 2

Третий лист отображает сводные данные о размере налога к уплате или возврату и базе для его расчета. В разделе два блока. В первом указываются полученные дохода, расходы, на которые можно уменьшить доходы, а также заявленные вычеты. Во втором блоке рассчитывается сумма сбора.

Налоговая база в НД – это все доходы, полученные физическим лицом в отчетный период в рублях, валюте или натуральном выражении. Она указывается в поле 060. Общая сумма налога получается из умножения этой суммы на ставку (13%, как правило), и вписывается в поле 070.

Листы А-И

Эти части справки необходимы для указания исходных данных и, как правило, каждый из них заполнению не подлежит. Так, листы А-В нужно заполнить только гражданам, получающим доход как на территории РФ, так и за пределами страны. Здесь указывается также доход и адвокатской и другой предпринимательской деятельности. Лист Г нужен для расчета доходов, которые налогами не облагаются.

Тем, кто намерен получить налоговый вычет, нужно заполнить следующие листы: Д1 и Д2 для расчета на покупку земельного участка, недвижимости (или ее строительство), а также по доходам от продажи. Листы Е1-2 заполняются для получения стандартных и социальных возвратов, а лист Ж – для профессиональных.

Если вы проводите операции с акциями и ценными бумагами, заполните лист З, а лист И – если получаете прибыль от инвестиций.

Расчет налоговой базы

Каждую строку нужно рассчитать отдельно.

В строке 010 указывается общий доход, рассчитываемый по формуле:

010 = 070 листа А + 070 листа + пп.3.1 листа В + пп.3.2. листа Е2.

020 – сумма общего не облагаемого дохода;

030 получается при вычитании 020 значения 010;

040 рассчитывается по подсказке на странице;

050 и 051 заполняется только при необходимости.

060 рассчитывается по приведенной формуле.

Расчет суммы налога

В строке 070 прописывается общая сумма, полученная по формуле

070 = 060 раздела 2, умноженное на ставку подоходного налога.

Информация для строчки 080 заполняется из пункта 100 листа А, если она имеется.

090 заполняется только при расчете 35% налога с полученного дохода.

091 нужна только в случае, если человек платит торговый сбор. Сумма в этой строке не может меньше данных из строки 070.

100 – для фактической суммы уплаченного аванса по налогу.

110 – сумма фиксированных авансовых платежей.

В строке 120 указывается общая сумма сборов, уплаченных в других странах, а в строке 121 – сумма налога по указанной формуле. В строке 122 вписывается налог с применением патентной системы.

Строка 130 нужна для налога, уплачиваемого в бюджет.

140 нужно заполнять только в случаях, когда уплаченная сумма в предыдущие годы превышала начисленную. Формула также указана в бланке.

Порядок предоставления отчетности

НД передается в налоговую службу только по месту постоянной регистрации и прописки, при этом действительное место жительства, обучения или работы на это не влияют. Однако, если у вас нет постоянной регистрации, справку нужно подать по месту регистрации временной, а перед подачей прийти в фискальный орган и встать на учет.

Подать НД о доходах можно как лично, так и удаленно. Есть три способа: личный, в отделении ИФНС по месту регистрации, заказным письмом с описью содержимого, а также онлайн – в личном кабинете на сайте ФНС, доступном только после регистрации.

Также подать декларацию разрешено через родственников или знакомых, однако для этого потребуется доверенность, заверенная у нотариуса. Родители, предоставляя НД за своих детей, могут подтвердить родство, предоставив соответствующий документ.

Сроки

В 3-НДФЛ учитывается информация о доходах за весь предшествующий отчетный год. Таким образом, подавать документы нужно до 30 апреля следующего года: если вы получили доход за индивидуальную предпринимательскую деятельность или, например, продали квартиру в 2018 году, отчет нужно предоставить до 30 апреля 2019 года. В случае, если вы подадите документы позднее этой даты, вас ожидают штрафы за просрочку.

Однако это правило действует только в отношении граждан, предоставляющих сведения об источниках дохода. В других ситуациях подавать документы можно в любое удобное для заявителя время.

В частности, этот срок подачи НД не распространяется на тех, кто хочет получить возврат по налогам. Однако получить обратно часть суммы сборов можно только за последние три года выплаты налогов.

Перечень документов

Подать декларацию нужно со следующим пакетом документов:

• Копия паспорта;
• Данные о доходах.

Для оформления вычета этот список меняется в зависимости от вида предоставляемой льготы. Он может содержать заявление, подтверждение родства при возмещении на ближних родственников, договор с медицинской организацией при возврате на лечение или бумаги о владении имуществом, платежки, расписки и кредитных договоры, если вы оформляете имущественный вычет.

При продаже автомобиля или квартиры, например, нужно приложить догов купли-продажи. Подробный список для каждого конкретного случая можно найти на сайте ФНС.

Ответственность налогоплательщика и штрафы

Выше мы уже упомянули, что при отказе от подачи документа или просрочке физическому лицу будет грозить штраф, размер которого зависит от того, на сколько сильно гражданин опоздал с подачей справки. Штраф составляет, как правило, 5% от общей суммы налога, и начисляется он за каждый полный месяц просрочки. Так, если вы подали НД через 3 месяца после 30 апреля, заплатить придется за весь этот срок.

Несмотря на то, что штраф составляет 5% от неуплаченной суммы, минимальная его сумма – 1 тыс. рублей. Существует и максимальный порог: сумма штрафных выплат не может превышать 30% от суммы налогов.

Налоговый вычет

Выше мы упомянули, что форма 3-НДФЛ применяется также и для получения возврата ранее взысканных в качестве налога средств. Выделяют несколько его форм:

• Профессиональный, для индивидуальных предпринимателей;
• Имущественный – возврат на жилье или любое другое имущество (авто, участок и т.д.);
• Социальный – для лиц, оплачивающих лечение, обучение, или для тех, кто занимается благотворительностью;
• Стандартный – для льготников и лиц, воспитывающих несколько семей.

Как правило, возврат составляет 30% от сборов, выплаченных за весь предыдущий год. Кроме этой справки потребуется еще и соответствующее заявление.

Заключение

Вопрос о том, что такое справка 3-НДФЛ, актуален и в 2019 году. Это основной документ для отслеживания потоков дохода населения и контроля за ним. Важно правильно оформить справку и предоставить ее в ИФНС вовремя – неуплата налогов или просрочка подачи НД грозит штрафами. Однако с помощью декларации можно не только отчитаться перед государством, но и получить часть ранее перечисленных средств.

Источники:

http://bankiros.ru/wiki/term/spravka-3-ndfl
http://site-nalog.ru/deklaraciya-3-ndfl/
http://www.vbr.ru/banki/help/bank/spravka-3-ndfl/